Dansk Forfatterforening rådgiver normalt ikke om skattesager. Men vi henviser gerne til nedenstående nyttige link på nettet.
Som hovedregel gælder altid, at man skal kontakte Skat direkte. Der er to indgange, en for erhvervsdrivende (med CVR-nummer) og en for borgere (uden CVR-nummer).
Skat
Dansk Kunstnerråd udgiver en vejledning, Kunstnernes Beskatning, som opdateres årligt.
Moms
Forfattervirksomhed og anden kunstnerisk virksomhed er som udgangspunkt momsfritaget, jf. momslovens § 13, stk. 1, nr. 7.
Dansk Forfatterforening yder ikke konkret rådgivning om momsspørgsmål.
Nye regler om moms på skriveundervisning
Fra 1. januar 2026 er privat undervisning i kunstneriske fag blevet momspligtig. De nye momsregler betyder fx, at forfattere, der udbyder undervisning i skrivning, karakterudvikling, kreative metoder o.l., sandsynligvis skal lægge moms oven i prisen – selv hvis undervisningen har været momsfritaget til og med 2025. Momsændringen skyldes, at Danmark har tilpasset sig EU’s regler på området.
Hovedreglen er, at privat undervisning af voksne på 30 år og derover bliver momspligtig, så snart man sælger undervisning og andre momspligtige ydelser for mindst 50.000 kr. i løbet af et kalenderår (indtægter fra kunstnerisk virksomhed er fortsat fritaget for moms og tælles ikke med).
Undtaget er undervisning af børn og unge under 30 år samt direkte erhvervsrettede kurser.
Dansk Kunstnerråd har skrevet en kort artikel med vejledning til kunstnere, der underviser i privat regi: Nye regler om moms på undervisning kan hive tæppet væk under vigtig indtægtskilde for kunstnere – Dansk Kunstnerråd.
Der er desuden en mere udførlig beskrivelse i Kunstnernes Beskatning 2026, som har et afsnit særligt om moms på kunstneres undervisning.
Nye regler om moms på rettighedsbetalinger til arvinger
Med virkning fra 1. juli 2025 er der lagt moms på overdragelse af ophavsretslicenser fra andre end ophaverne selv, herunder arvinger til afdøde forfattere, illustratorer og oversættere.
Dette omfatter både udbetalinger af royalties fra forlag og andre vederlag, samt udbetalinger fra kollektive forvaltningsselskaber som Copydan, Tekst&Node, Visda og Forfatternes Forvaltningsselskab.
Reglerne får virkning for udbetalinger for brug af værkerne, der har fundet sted fra d. 1. juli 2025.
For bøger solgt før 1. juli 2025, er der ikke momspligt. For bøger solgt fra og med 1. juli 2025, er der momspligt.
Da mange forlag afregner pr. kalenderår, så er det vigtigt at være opmærksom på, om forlaget har opdelt de skyldige royalties i de to perioder i 2025. Da det skyldes en ændring af momslovgivningen, så kan du som arving kræve denne opdeling, da du har brug for at vide, om du skal afregne moms til staten eller du kan benytte momslovens § 48, stk. 1, til at undlade at skulle afregne moms.
Er du omfattet af momspligten, så skal du momsregistreres, og opkræve moms fra forlag og andre, som du så skal afregne til staten.
For så vidt angår kollektive vederlag, så er udbetalingerne også forskudt ift. hvornår det forbrug (=udnyttelsen), der afregnes for, har fundet sted.
Der er også nogle af forvaltningsselskaberne som laver fakturaen for arvingerne, det gør bl.a. Tekst&Node, se nedenfor fra Tekst&Nodes hjemmeside:
”Hvornår udbetaler vi vederlag med moms?
Du vil tidligst skulle betale moms af vederlag fra Tekst & Node i marts måned 2026. Indtil da er alt, som det plejer.
Det betyder, at den store udbetaling i februar 2026 er uden moms. Det skyldes, at vi udbetaler for en brug, som er sket, før momsloven trådte i kraft.
Fra marts 2026 vil du som momspligtig rettighedshaver få udbetalt dit vederlag med moms. I den forbindelse vil du udover din sædvanlige udbetalingsspecifikation modtage et afregningsbilag, hvor både vederlag og moms fremgår.”
https://www.tekstognode.dk/originaler/moms-betydning-for-dit-vederlag/